営業キャッシュフロー計算ツール
営業キャッシュフロー（営業CF）とは
営業キャッシュフロー（営業CF）は、企業の主要な営業活動から生じる現金の流れを指します。これは、企業が商品やサービスの販売から得た現金と、その営業活動のために支出した現金の差額を示します。営業キャッシュフローは、企業が持続可能な方法で現金を生成しているかどうかを判断する上で重要な指標となります。営業活動からの現金流入が健全であれば、企業はその収益を再投資、借入返済、配当支払い、または現金準備の増加に使用することができます。
計算式
営業キャッシュフローの基本的な計算式は以下のとおりです：
$ \text{営業キャッシュフロー（営業CF）} = \text{税引前当期純利益} + \text{減価償却費} – \text{所得税・住民税} $
この式において、
- 税引前当期純利益は、企業がその期間に稼いだ総収益から運営コスト、利息、税金を除いたものです。
- 減価償却費は、企業がその期間に資産の使用と経年劣化に対して認識した費用です。
- 所得税・住民税は、企業がその利益に対して支払う必要がある税金の合計です。
計算例
ある企業の1年間の税引前当期純利益が8,000万円、減価償却費が2,000万円、所得税及び住民税が合わせて2,000万円だった場合の営業キャッシュフローを計算してみましょう。
$ \text{営業キャッシュフロー} = 8,000万円 + 2,000万円 – 2,000万円 = 8,000万円 $
この例では、営業活動からの純現金流入は8,000万円です。この金額は、企業がその年に営業活動から得た実質的な現金の量を示しています。営業キャッシュフローが正の値であれば、企業はその期間に営業活動から十分な現金を生成しており、財務健全性が示されます。一方、営業キャッシュフローが負の場合、企業は営業活動から十分な現金を生み出していない可能性があり、さらなる分析が必要になるかもしれません。
